一起名为联营实为借款案引发的思考
高雅巍

　　1996年6月，A公司与B公司签订两份协议书，一份协议书规定：双方合作经营C公司，A公司借给B公司40万元，C公司注册资本为50万元，由B公司出资，经营期限为10年，B公司负责生产，并与A公司共同进行财务管理；自C公司领取营业执照一年半内，B公司将全部借款本息偿还A公司，此后A公司每年享有纯利的20％，直至注册期满。另一份协议书规定：A公司与B公司合作经营C公司，C公司投资总额为50万元，由B公司出资，其中现金40万元、工业产权10万元；A公司参与合作经营及管理，每年分配公司纯利20％；C公司实行董事会领导下的总经理负责制，董事会共5人，A公司2人，B公司3人；A公司负责办理向有关部门申请批准、注册、领取营业执照，参与公司财务管理，协助B公司进行厂房改造；B公司负责提供生产资金及生产技术，负责生产管理及市场经营。合同签订后，1996年8月，A公司在工商机关办理了企业登记，因与C公司重名，登记的名称是D厂，注册资金为40万元，D厂的组建单位为A公司，经济性质为集体所有制。1996年8月19日，审计所验资报告确认A公司为组建D厂提供资本40万元。1997年10月，A公司与B公司签订一份协议书，对原合同作进一步强调，规定：为扩大经营项目，A公司的40万元，以长期借款方式投入B公司，资金使用期限为5年，B公司每年给付A公司15万元资金回报。现A公司因B公司未依约履行还款义务提起诉讼，要求B公司归还借款40万元。
　　一审法院认为，双方虽规定借款事宜，但综合考虑合作协议书内容，应确认双方法律关系的性质是合作。A公司在办理注册时违反合同约定，属违约行为。此违约行为的法律后果，在于双方并未实际发生借款行为，故判决驳回原告A公司的诉讼请求。A公司不服，以原诉理由上诉。二审法院认为：A、B公司双方所签协议性质是名为联营实为借贷，其实质为规避法律，双方当事人本意是履行借款协议，但A公司的注册行为产生的法律后果改变借款合同性质产生新的法律关系，使其与B公司之间并未实际形成借贷关系，故二审判决维持原判。
　　笔者认为，此案有几个问题值得思考：
一、本案中A、B公司的行为是企业之间的资金拆借还是债权性投资
　　企业之间的资金拆借，属企业之间互通有无的行为，在企业的帐务处理上一般以流动负债处理，登记到企业的其他应付款中。而本案中，A公司借款给B公司，是为了获取很高的投资回报，在B公司的企业资本构成上，应属权益性资本，在企业的长期应付款帐面上反映。这一点，我们从双方合意就可以了解。当事人的动机很明显，A公司借款给B公司是一种债权性的投资行为，协议中约定的不是一个单纯利息的问题，是一个投资回报的问题。资本的本性就是获取利润的，A公司有富余的资金，投资到B公司，B公司之所以接受很高的资金成本，在于其认为他的投资项目将来的投资收益率会高于资金成本率。而且也不能认定A公司只分利润不担风险，合同约定的纯利的20％就是一个或有收益：当B公司无纯利时，A公司就无利润可分了，这显然是投资风险。因此，A公司的行为是企业的债权性投资行为。
二、双方合意是否应得到法律保护
　　如果A公司的投资行为可以认定是一种债权性投资行为，那资本的本性是获取利润，投资回报是没有上限的，应理解为资本向收益最高的方向流动。依此观点，本案双方当事人的利润约定是其真实意思表示，应该予以保护的。
三、合法的注册行为是否可以改变合同性质
　　A公司依协议去注册，工商局仅对形式进行审查，此工商登记与协议内容不符，是否可以改变协议内容，且1997年的另一份协议书也证明了双方仍依协议在履行，A公司的注册行为确有违约，但综合考虑当事人的真实意思，不能改变A公司对B公司债权性投资的事实。所以投资领域有着较复杂的问题，仅用单纯的合法形式来判断事实是否存在显然不当。如果我们假定双方合作直到破产清算，B公司此时凭合同主张对D厂的所有权，法律没有理由不支持。所以既然明知是规避法律，就要按问题的实质来处理。
　　四、合法的形式是否表明不要承担法律责任
　　本案认定过程中，法官一个难以回避的问题就是工商局的工商注册档案，因为这是一个合法的形式。然而合法的形式是否表明可以不承担法律责任呢?笔者认为，在市场经济中，当法律落后于形势的发展时，法官应从立法精神、立法原则和有利于维护市场经济秩序的角度出发裁判。
　　
　　(作者单位：北京市第一中级人民法院)
贵州省贵阳市人民政府


贵阳市环城林带保护办法

　（１９９７年１０月２７日　贵阳市人民政府令第３０号）


　　第一条　为加强环城林带的保护管理，维护和改善城市生态环境，充分发挥其生态、社会、经济效益，根据《中华人民共和国森林法》及有关法律、法规，结合本市实际制定本办法。


　　第二条　本办法所称环城林带是指贵阳市城区西北面的都溪林场、长坡岭林场场部工区和大关工区、黔灵公园；北面的省植物园与顺海林场的顺海工区、六冲关工区和大桥工区；东面的森林公园、省林科院试验林场、长坡岭林场谷立工区；南面的南郊公园；西南面的阿哈水库；新添寨镇、小河镇、金竹镇和南明、云岩两城区的其他森林和林地。


　　第三条　贵阳市环城林带以生态公益型森林为主。包括风景林、环境保护林、水源涵养林、科学试验林、母树林以及部分用材林、经济林、果木林。


　　第四条　环城林带范围内国有和集体所有的森林、林木和林地，个人所有林木和使用的林地，由所在区人民政府造册登记，核发山林权证，确认所有权或者使用权。


　　第五条　环城林带范围内森林、林木和林地的所有者、使用者（以下简称林权所有者、使用者）均必须遵守本办法。


　　第六条　环城林带实行市人民政府统一领导下的分级分部门保护管理的体制。环城林带内，全民所有和集体所有的森林、林木和林地，个人所有的林木和使用的林地权属不变。
　　市林业、园林行政主管部门依照法定职责负责具体保护管理工作。
　　市规划、土地、环保、公安等部门按照职责，协助搞好环城林带的保护管理工作。


　　第七条　对贯彻执行本办法，保护和建设环城林带成绩突出的单位和个人，由市、区人民政府或有关部门予以表彰或奖励。


　　第八条　环城林带范围内的林权所有者和使用者，应当加强对森林、林木和林地的管理和保护，国有的、集体所有的林权所有者，应当依法建立护林组织和完善护林设施。


　　第九条　环城林带森林只准进行抚育采伐和更新性质的采伐，当年采伐，当年更新。


　　第十条　名胜古迹、自然保护区林木以及古、大、珍稀树木，严禁采伐。


　　第十一条　凡需要在环城林带进行林木采伐的，必须办理林木采伐许可证。采伐许可证按《森林法》的规定核发。林权主管部门必须加强对采伐作业现场的监督管理，严格检查验收制度，严禁滥伐。
　　省林科院试验林场抚育、更新采伐，计划单列。其采伐许可证由省林业行政主管部门核发，报市林业行政主管部门备案。


　　第十二条　环城林带内禁止下列行为：
　　（一）乱搭乱建房屋；
　　（二）违法开山采石、采矿、挖砂、取土；
　　（三）捕猎；
　　（四）砍柴、刨根、修枝；
　　（五）倾倒垃圾废料；
　　（六）葬坟、设公墓、扩建原有老坟；
　　（七）进行有破坏自然景观和有污染环境的生产、生活活动；
　　（八）毁林开荒种地；
　　（九）盗伐、滥伐林木。
　　环城林带内原占用林地葬坟的，按林地管理权属由林业、园林管理部门进行清理登记，并收取林地补偿费和植被恢复费（坟主为村民和国家另有规定予以保留的坟墓除外）。


　　第十三条　森林防火期，环城林带内禁止一切野外用火。其他时期因生产、生活用火，必须分别经市、区林业或园林管理部门批准。
　　林权所有者、使用者发现林区火警、火灾，应当及时报告，并有效地组织扑救。


　　第十四条　加强森林病虫害的预测预报和防治工作。一旦发生森林病虫危害，林权所有者、使用者应当及时向林业、园林主管部门报告，并采取紧急措施，积极防治，防止漫延，消除隐患。
　　凡从外地调进的林木种苗，须送林业检疫部门检疫。


　　第十五条　林权所有者、使用者，应当有计划地因地制宜地组织造林，提高森林覆盖率。


　　第十六条　环城林带内的林地，原则上不得征用、占用。确因国家建设需要征、占用的，必须按有关法律、法规规定办理。
　　经批准征、占用林地的单位必须交纳林地补偿费、林木补偿费、森林植被恢复费和安置补助费。其各项费用除付给个人的部分外，全部纳入林业主管部门和森林经营单位专项用于造林、护林和植被恢复。


　　第十七条　环城林带内的自然环境和森林资源，在符合市城市总体规划、旅游开发规划的条件下，可以进行旅游开发利用。
　　进行旅游开发的，按管理权属，分别经林业、园林行政主管部门审核，报市以上人民政府批准。


　　第十八条　违反本办法规定，属市园林行政主管部门保护管理的，由市园林行政主管部门按《贵阳市城市园林绿化管理办法》的规定予以处罚。


　　第十九条　违反本办法第十二条第（八）、（九）项规定，属市林业行政主管部门保护管理的，由市林业行政主管部门给予下列处罚：
　　（一）滥伐林木１立方米、幼树３０株以下的，责令补栽滥伐株树５倍的树木，并处以违法所得２至４倍的罚款；
　　（二）滥伐林木１立方米、幼树３０株以上的，责令补栽滥伐株数１０倍的树木，并处以违法所得３至５倍的罚款；
　　（三）滥伐林木０．５立方米、幼树２０株以下的，责令赔偿损失，补栽盗伐株数１０倍的树木，并处以违法所得３至７倍的罚款；
　　（四）盗伐林木０．５立方米、幼树２０株以上的，责令赔偿损失，补栽盗伐株数１０倍的树木，并处以违法所得５至１０倍的罚款。
　　盗伐、滥伐林木，构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。


　　第二十条　违反本办法第十条、第十一条和第十二条第（一）至（七）项规定的按有关法律、法规规定处理。


　　第二十一条　违反本办法第十三条的规定，在林区吸烟，随意用火，未造成损失的，处以５０元以下的罚款；引起山林火灾（含火警），尚未造成重大损失的，责令赔偿损失，限期更新造林，并处以５０元以上５００元以下的罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。


　　第二十二条　违反本办法第十四条的规定，引起疫情扩散的，责令其改正，并没收违法所得，处以５０元以上２０００元以下的罚款；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。


　　第二十三条　违反本办法第十六条的规定，非法占用林地或者超过批准数量使用林地的，由林业、园林、土地行政主管部门依法予以处罚。


　　第二十四条　对阻碍林业、园林行政执法管理人员执行公务，或者用暴力威胁、殴打执法人员的，依法追究责任。


　　第二十五条　当事人对行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者向人民法院起诉。当事人对行政处罚决定逾期不申请复议，不起诉又不履行行政处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。


　　第二十六条　林业、园林执法人员玩忽职守，以权谋私使环城林带遭到破坏的，由主管机关给予行政处分；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。


　　第二十七条　被责令补栽林木者，因故不能补栽的，可以交纳造林费，由收费的林业或者园林部门代为补栽。


　　第二十八条　本办法具体应用中的问题，由贵阳市人民政府法制局负责解释。


　　第二十九条　本办法自公布之日起施行。