财政部


企业内部控制应用指引第 16 号——合同管理

第一章 总则

第一条 为了促进企业加强合同管理，维护企业合法权益，根据《中华人民共和国合同法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。

第二条 本指引所称合同，是指企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。

第三条 企业合同管理至少应当关注下列风险：

（一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。

（二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。

（三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

第四条 企业应当加强合同管理，确定合同归口管理部门，明确合同拟定、审批、执行等环节的程序和要求，定期检查和评价合同管理中的薄弱环节，采取相应控制措施，促进合同有效履行，切实维护企业的合法权益。

第二章 合同的订立

第五条 企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。

对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。

谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。

第六条 企业应当根据协商、谈判等的结果，拟订合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。

合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。

合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。

第七条 企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。

企业对影响重大或法律关系复杂的合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误地加以记录；必要时应对合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责。

第八条 企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。

属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。

第九条 企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。

第十条 企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。

第三章 合同的履行

第十一条 企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。

合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或者约定不明确的，可以协议补充；不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。

第十二条 在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。

第十三条 企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按规定权限和程序及时报告。

合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。

企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。

第十四条 企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。

第十五条 合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。

第十六条 企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。

企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。

福建省厦门市人大常委会


厦门市人民代表大会议事规则


（1995年3月3日厦门市第十届人民代表大会第三次会议通过
根据1997年11月11日厦门市第十届人民代表大会常务委员会第三十三次会议《关于修订部分法规的决定》第一次修正
根据2001年2月24日厦门市第十一届人民代表大会第四次会议《关于修改〈厦门市人民代表大会议事规则〉的决定》第二次修正
根据2005年2月26日厦门市第十二届人民代表大会第三次会议《关于修改〈厦门市人民代表大会议事规则〉的决定》第三次修正
根据2007年12月7日厦门市第十三届人民代表大会第二次会议《关于修改〈厦门市人民代表大会议事规则〉的决定》第四次修正）
第一章总则
第一条根据宪法和法律的有关规定，结合市人民代表大会具体实践，制定本规则。
第二条市人民代表大会会议，应当充分发扬民主，严格依法办事，实行民主集中制的原则。
第二章会议的举行
第三条市人民代表大会会议每年至少举行一次，一般于当年第一季度举行。市人民代表大会常务委员会认为必要，或者有五分之一以上的市人民代表大会代表（以下简称“代表”）书面联名提议，可以临时召开市人民代表大会会议。
第四条市人民代表大会会议由市人民代表大会常务委员会召集。每届市人民代表大会第一次会议，在本届市人民代表大会代表选举完成后的两个月内，由上届市人民代表大会常务委员会召集。
第五条市人民代表大会会议有三分之二以上的代表出席，始得举行。
第六条市人民代表大会常务委员会在市人民代表大会会议举行前，进行下列准备工作：
（一）提出会议议程草案；
（二）提出主席团和秘书长名单草案；
（三）对代表资格进行审查；
（四）决定列席会议人员名单；
（五）会议的其他准备事项。
第七条市人民代表大会常务委员会在市人民代表大会会议举行的一个月前，应将开会的日期、地点和建议会议的主要议程通知代表，并向社会公布。
特殊情况需要推迟的，由市人民代表大会常务委员会决定。
第八条市人民代表大会会议举行前，代表按照选举单位组成代表团，解放军驻厦部队选出的代表单独组成代表团。代表团全体会议推选代表团团长、副团长。团长召集并主持代表团全体会议。副团长协助团长工作。
代表团全体代表推选团长、副团长的会议，由市人民代表大会常务委员会在代表中确定临时召集人主持。
第九条市人民代表大会每次会议举行前，举行预备会议，选举主席团和秘书长，通过本次会议议程和其他准备事项的决定。
预备会议由市人民代表大会常务委员会主持。每届人民代表大会第一次会议的预备会议，由上届市人民代表大会常务委员会主持。
预备会议前，各代表团审议市人民代表大会常务委员会提出的主席团和秘书长名单草案、会议议程草案以及关于会议的其他准备事项，并提出意见。
市人民代表大会常务委员会主任会议根据各代表团提出的意见，可以对主席团和秘书长名单草案、会议议程草案以及关于会议的其他准备事项的个别调整提出意见，提请预备会议审议。
第十条市人民代表大会会议由主席团主持。
主席团作出决定，由主席团全体成员的过半数通过。
第十一条主席团第一次会议，推选主席团常务主席若干人，推选主席团成员若干人分别担任每次大会全体会议的执行主席，并决定下列事项：
（一）副秘书长的人选；
（二）会议日程；
（三）表决议案的办法；
（四）代表提出议案的截止时间；
（五）其他需要由主席团第一次会议决定的事项。
第十二条主席团第一次会议由市人民代表大会常务委员会主任或受其委托的副主任召集和主持。
第十三条主席团常务主席的职责为：
（一）召集和主持主席团会议；
（二）对属于主席团职权范围内的事项向主席团提出建议，并可以对会议日程安排作必要的调整；
（三）可以召开代表团团长会议，就议案和有关报告的重大问题听取各代表团的审议意见，进行讨论，并将讨论的情况和意见向主席团报告；
（四）可以就重大专门问题，召集代表团推选的有关代表进行讨论，并要求市人民政府有关部门及其他有关负责人参加会议，汇报情况，回答问题。讨论情况和意见应当向主席团报告。
第十四条代表团审议议案和有关报告，由代表团全体会议或代表小组会议进行。
第十五条主席团可以决定召开大会全体会议进行大会发言，就会议议题和议案发表意见。组织大会发言的具体办法，由主席团决定。
第十六条市人民代表大会会议设立秘书处。秘书处根据需要可以分设若干组。
秘书处在秘书长领导下，办理主席团交付的有关事项并处理会议日常事务。副秘书长协助秘书长工作。
第十七条市人民代表大会举行会议时，市人民代表大会代表应当出席；因病或者其他特殊原因不能出席会议的，会前应当向市人民代表大会常务委员会请假，会议期间必须向所在代表团团长或副团长请假，由代表团汇总情况报大会秘书处。
第十八条市人民代表大会选出的或市人民代表大会常务委员会补选的省人民代表大会代表，不是市人民代表大会代表的市人民政府组成人员和市中级人民法院院长、市人民检察院检察长、厦门海事法院院长，列席市人民代表大会会议；其他有关机关、团体的负责人和有关人员，由市人民代表大会常务委员会决定，可以列席市人民代表大会。
第十九条市人民代表大会会议公开举行。
大会可设旁听席。旁听的具体办法由市人民代表大会常务委员会决定并提前发布公告。
市人民代表大会会议根据需要举行新闻发布会、记者招待会。
第二十条市人民代表大会在必要时，经主席团决定可以举行秘密会议。
第三章议案的提出和审议
第二十一条主席团、市人民代表大会常务委员会、各专门委员会、市人民政府、市中级人民法院、市人民检察院、厦门海事法院可以向市人民代表大会提出属于市人民代表大会职权范围内的议案，由主席团决定列入会议议程。
十名以上代表书面联名，可以向市人民代表大会提出属于市人民代表大会职权范围内的议案，由主席团决定是否列入会议议程，或者先交有关专门委员会审议，提出是否列入会议议程的意见，再由主席团决定是否列入会议议程。专门委员会审议议案的时候，可以邀请提案人列席会议，发表意见。
议案须在大会规定截止时间前提出，也可以在市人民代表大会会议举行前提出。
第二十二条列入会议议程的议案，提案人和有关的市人民代表大会专门委员会、有关的市人民代表大会常务委员会工作部门应当提供有关资料。
第二十三条列入会议议程的议案，提案人应当向会议提出关于议案的说明。议案由各代表团进行审议，主席团可以同时交有关的专门委员会进行审议、提出报告，由主席团决定提请大会全体会议表决。
第二十四条专门委员会审议议案和有关报告，涉及专门性问题的时候，可以邀请有关代表和人员列席会议，发表意见。
第二十五条列入会议议程的议案在交付表决前，提案人要求撤回的，会议对该议案的审议即行终止。
第二十六条十名以上代表书面联名，可以对列入会议议程的议案或者准备交付大会表决的决议草案提出书面修正案。修正案最迟必须在大会表决前举行的主席团会议前两小时提出，由主席团决定是否提交代表团审议和提请大会表决，或者先交有关的专门委员会审议，提出意见，再由主席团决定是否提交代表团审议和提请大会表决。
第二十七条列入会议议程的议案，在审议中有重大问题需要进一步研究的，经主席团提出，由大会全体会议决定，可以授权市人民代表大会常务委员会审议决定，并报市人民代表大会下次会议备案，或者提请市人民代表大会下次会议审议。
第二十八条主席团交付专门委员会审议的议案，对于没有列入本次大会会议议程的，有关的专门委员会必须于本次会议闭会后两个月内审议完毕，并向市人民代表大会常务委员会提出报告。市人民代表大会常务委员会对有关专门委员会的报告审议通过后，应当向下次市人民代表大会会议作出书面报告。
第二十九条代表提出的议案经主席团决定不列入本次大会会议议程，并且经市人民代表大会常务委员会审议决定不列入常务委员会议程的，由市人民代表大会常务委员会办公厅交有关机关和组织研究处理，并负责答复代表，市人民代表大会有关的专门委员会负责督促。
第三十条市人民代表大会代表向市人民代表大会提出对各方面工作的建议、批评和意见，由市人民代表大会常务委员会办事机构交有关机关和组织研究处理，有关机关和组织应当认真研究处理，并负责答复代表。具体办法由市人民代表大会常务委员会制定。
第四章审查工作报告、审查国民经济和社会发展计划及财政预算
第三十一条市人民代表大会举行会议时，市人民代表大会常务委员会、市人民政府、市中级人民法院、市人民检察院向会议提出的工作报告，经各代表团审议后，会议可以作相应的决议。
第三十二条市人民代表大会会议举行的一个月前，市人民政府有关主管部门应将全市国民经济与社会发展上年度计划、上个五年规划执行情况和本年度计划、本五年规划草案（以下简称计划草案报告），上年度预算执行情况和本年度预算草案（以下简称预算草案报告）的主要内容提交市人民代表大会财政经济委员会（以下简称市人大财经委）进行初步审查。
市人大财经委进行初步审查时，应征求市人民代表大会有关专门委员会的意见。
市人大财经委初步审查后应提出审查报告，并于市人民代表大会举行前报送市人民代表大会常务委员会，由市人民代表大会常务委员会分发全体代表。
第三十三条市人民政府应将年度计划草案报告和预算草案报告及相应资料于市人民代表大会会议举行十日前，五年规划草案及相应资料于市人民代表大会会议举行二十日前，提交市人民代表大会常务委员会，由市人民代表大会常务委员会分发全体代表。
第三十四条市人民代表大会举行会议，审查市人民政府关于计划草案的报告、关于预算草案的报告，同时审议市人大财经委的审查报告。
临时召开的市人民代表大会会议不适用前款的规定。
第三十五条计划草案、预算草案经市人民代表大会批准后，在执行过程中必须作部分调整、变更的，市人民政府应当事先将调整、变更草案提请市人民代表大会常务委员会审查和批准。
第三十六条工作报告、计划草案报告、预算草案报告未获代表大会表决通过的，由主席团研究决定处理办法。
第五章选举、罢免和辞职
第三十七条市人民代表大会常务委员会组成人员的人选，市长、副市长的人选，市中级人民法院院长和市人民检察院检察长的人选，由市人民代表大会主席团或者二十名以上代表书面联名提出。
省人民代表大会代表候选人，由各政党、各人民团体联合或单独推荐，或者由市人民代表大会十名以上代表书面联名推荐。市人民代表大会各专门委员会组成人员的人选，由主席团在代表中提名。
第三十八条会议选举市人民代表大会常务委员会主任、副主任、秘书长、委员，市长、副市长，市中级人民法院院长，市人民检察院检察长，省人民代表大会代表，以及通过市人民代表大会各专门委员会主任委员、副主任委员、委员的人选，按地方组织法和选举法的规定进行。
第三十九条市人民代表大会会议选举，采用无记名投票方式，得票数超过全体代表的半数的，始得当选。选举结果，由会议主持人当场宣布，得票数应当向大会公布。
第四十条市人民代表大会选举的具体办法，由大会全体会议通过。
第四十一条市人民代表大会会议期间，市人民代表大会常务委员会组成人员、市人民代表大会专门委员会组成人员，市长、副市长，市中级人民法院院长，市人民检察院检察长提出辞职的，由主席团将其辞职请求交各代表团审议后，提请大会全体会议决定是否接受辞职；大会闭会期间提出辞职的，由主任会议将其辞职请求提请市人民代表大会常务委员会审议表决是否接受辞职，市人民代表大会常务委员会决定接受辞职的，报市人民代表大会备案。
市人民代表大会闭会期间，市长、市中级人民法院院长、市人民检察院检察长缺位的，市人民代表大会常务委员会应当分别从副市长、市中级人民法院副院长、市人民检察院副检察长中决定代理人选；决定代理检察长，须报省人民检察院和省人民代表大会常务委员会备案。
第四十二条市人民代表大会举行会议时，主席团、常务委员会或者十分之一以上代表书面联名，可以提出对市人民代表大会常务委员会的组成人员，市政府组成人员，市中级人民法院院长，市人民检察院检察长和市人民代表大会选举的省人民代表大会代表的罢免案，由主席团交各代表团审议后，提请大会全体会议表决，或者依照本规则第七章的规定，组织调查委员会调查，由市人民代表大会下次会议根据调查委员会的报告审议决定。
罢免案应写出罢免理由，并提供有关的材料。
罢免案提请大会全体会议表决前，被提出罢免的人员有权在主席团会议和大会全体会议上提出申辩意见，或者书面提出，在主席团会议上提出的申辩意见或者书面提出的申辩意见由主席团印发会议。
第四十三条市人民代表大会常务委员会组成人员、各专门委员会组成人员的市人民代表大会代表资格终止的，其市人民代表大会常务委员会组成人员、专门委员会组成人员的职务相应撤销，由主席团或者市人民代表大会常务委员会予以公告。
第四十四条市人民代表大会选出的市人民检察院检察长，或者接受市人民检察院检察长辞职，以及罢免市人民检察院检察长，须报经省人民检察院检察长提请省人民代表大会常务委员会批准。
第六章询问和质询
第四十五条各代表团审议议案和有关报告时，代表可以向本级国家机关提出询问。有关各工作部门的负责人应当到会，听取意见，回答代表提出的询问。
各代表团全体会议审议政府工作报告和关于国民经济和社会发展计划及计划执行情况的报告、审查关于财政预算及预算执行情况的报告时，市人民政府及其所属各工作部门负责人应当分别参加会议，听取意见，回答询问。
主席团和专门委员会对议案和有关报告进行审议时，市人民政府或者有关各工作部门负责人应当到会，听取意见，回答询问，并可以对议案或者有关报告作补充说明。
第四十六条市人民代表大会会议期间，十名以上代表书面联名，可以提出对市人民政府及其所属各工作部门、市中级人民法院和市人民检察院的质询案。
质询案必须写明质询对象、质询的问题和内容。
第四十七条受质询的机关须在市人民代表大会会议期间负责答复。
质询案按照主席团的决定由受质询机关的负责人在主席团会议、大会全体会议、有关专门委员会会议或者有关的代表团全体会议上口头答复，或者由受质询机关书面答复。在主席团会议或者专门委员会会议上答复的，提质询案的代表有权列席会议，发表意见；主席团认为必要的时候，可以将答复质询案的情况报告印发会议。
提质询案的代表半数以上对答复质询不满意的，可以提出要求，经主席团决定，由受质询机关再作答复。
在专门委员会会议或者代表团会议上答复的，有关的专门委员会或者代表团应当将答复质询案的情况向主席团报告。
主席团认为必要时，可以将答复质询案的情况印发会议。
质询案以书面答复的，受质询机关的负责人应当签署，由主席团印发会议。
第七章特定问题调查
第四十八条市人民代表大会会议期间，主席团、市人民代表大会十分之一以上的代表书面联名，可以提议组织关于特定问题的调查委员会，由主席团提请大会全体会议决定。
调查委员会由主任委员、副主任委员若干人和委员若干人组成，由主席团在代表中提名，提请大会全体会议通过。调查委员会可以聘请专家参加调查工作。
市人民代表大会认为必要时，可以授权市人民代表大会常务委员会在闭会期间进行调查、处理， 并向下次大会报告调查、处理情况。
第四十九条调查委员会进行调查时，全市一切有关国家机关、社会团体、企事业单位和公民都有义务如实向它提供必要的材料。提供材料的公民要求调查委员会对材料来源保密的，调查委员会应当予以保密。
调查委员会在调查过程中，可以不公布调查的情况和材料。
第五十条调查委员会应当向市人民代表大会提出调查报告。市人民代表大会根据调查委员会的报告，可以作出相应的决议。
市人民代表大会可以授权市人民代表大会常务委员会在市人民代表大会闭会期间，听取调查委员会的调查报告，并可以作出相应的决议，报市人民代表大会下次会议备案。
第八章发言和表决
第五十一条市人民代表大会代表在市人民代表大会各种会议上的发言和表决，不受法律追究。
第五十二条主席团成员和代表团团长或者代表团推选的代表在主席团每次会议上发言的，每人可以就同一议题发言两次，第一次不超过十五分钟，第二次不超过五分钟。经会议主持人许可，发言时间可以适当延长，但不得超过五分钟。
第五十三条市人民代表大会代表对列入会议议程需要表决的议案和决议、决定草案有重要不同意见的，经主席团提出，由出席会议的代表过半数同意，可以暂不交付表决。
第五十四条大会全体会议表决议案和决议、决定草案，有修正案的先表决修正案。
第五十五条大会全体会议表决议案和决议、决定草案，由全体代表的过半数通过。表决结果由会议主持人当场宣布。
第五十六条会议表决议案和决议、决定草案的方式，由主席团决定。
第九章附则
第五十七条市人民代表大会审议法规案，《厦门市人民代表大会及其常务委员会立法条例》另有规定的，从其规定。
第五十八条市人民代表大会通过的决议、决定，在《厦门日报》上公布，并按照规定分别报有关机关备案。
第五十九条本规则的解释权，在市人民代表大会举行会议期间，属大会主席团；闭会期间，属市人民代表大会常务委员会。
第六十条本规则自通过之日起施行。